Het is belangrijk na te gaan of je valt onder de Amerikaanse definitie van een

• US citizen (staatsburger van de VS) of
• US tax resident (belastingplichtige inwoner van de VS)

Engelstalige definitie van een Specified US person

US citizen (staatsburger van de VS)

Als staatsburger van de Verenigde Staten (VS) ben je inkomstenbelasting verschuldigd in de VS. Je bent een staatsburger van de VS als je bent geboren in de VS, of buiten de VS maar dan is minstens één van je ouders VS staatsburger. Je kunt ook zijn genaturaliseerd tot VS staatsburger.

Voor een zo nauwkeurig mogelijke uitleg volgt hieronder de Engelse definitie:
You are liable for US income taxes whether you are a citizen who was born in the United States or outside of the United States with at least 1 parent who is a US Citizen. If you are a naturalized citizen, you are also considered a US Person.

US tax resident (belastingplichtige inwoner van de VS)

Je kunt op 2 manieren worden aangemerkt als een belastingplichtige inwoner van de Verenigde Staten (VS):

• Een verblijf van tenminste 31 dagen binnen 1 jaar of van 183 dagen in 3 jaar direct voorafgaand aan het betreffende belastingjaar. Verblijf je langer dan 90 dagen in de VS dan doe je dit op basis van een visum of tijdelijke verblijfsvergunning.
• Je hebt een permanente verblijfsvergunning voor de VS, ook wel US Green Card genoemd.

Zowel een staatsburger van de VS als inwoner van de VS is belastingplichtig voor de inkomstenbelasting in de VS.

Voor een zo nauwkeurig mogelijke uitleg volgt hieronder de Engelse definitie:
There are 2 different methods of becoming a tax resident.

• 1
  Meet the Substantial Presence Test by having either been in the United States for at least 31 days out of 1 year or 183 days out of the 3 year period prior to the current tax year.
• 2
  Meet the Green Card Test; this method applies to any person who has obtained a US Green Card.

A tax resident is:

• A citizen of the US (including an individual born in the US but resident in another country, who has not renounced US citizenship);
• A lawful resident of the US (including a US green card holder);
• A person residing in the US
• A person who spends a certain number of days in the US each year. For example, some Canadian “snowbirds” may be considered US persons. However, the Canada-US Tax Treaty allows them to claim benefits to be treated as Canadian rather than US taxpayers. Similar relief is provided under many other treaties with the US.